Платить или не платить – вот в чем вопрос

Состоялась очередная «Прямая линия» с работниками налоговой инспекции по теме «Декларационная кампания». На вопросы читателей ответили начальник инспекции В. Степанов, начальник отдела учета и работы с налогоплательщиками Е. Кушнарева, начальники отделов камеральных проверок Л. Жижко и Е. Темирова. Предлагаем читателям отчет с «Прямой линии». Т. Самойлов:
– В 2010 году я начал строить дом. Но, не успев его достроить, продал его. Соответственно перед продажей оформил право собственности на объект. Надо ли подавать декларацию от продажи и какой налог я должен с этого платить?
– Да, декларацию Вы должны представлять, так как дом находился в Вашей собственности менее 3-х лет.
При расчете налога Вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме 250 тысяч рублей, так как в Вашем случае дом, не завершенный строительством, не является жилым и в целях получения имущественного вычета подпадает под понятие «иное имущество». При продаже такого дома вычет предоставляется в размере не более 250000 рублей. Остальная сумма (общая сумма дохода за минусом вычета) облагается по ставке 13 процентов.
Николай Иванович:
– Два года назад я купил, а в 2012 году продал свой автомобиль за 220 тысяч рублей. Как и с какой суммы будет рассчитываться налог?
– Прежде всего напомним, что декларацию о доходах в связи с продажей машины Вам необходимо представить не позднее 30 апреля текущего года. Но доход Ваш налогом не облагается, так как автомобиль находился у Вас в собственности менее 3-х лет, а сумма дохода менее 250 тысяч рублей.
Анна Петровна:
– В прошлом году я продала квартиру за 1100000 рублей. Она находилась у меня в собственности два с половиной года. Надо ли подавать декларацию о доходах и платить налог?
– Да, декларацию о доходах нужно представить до 30 апреля этого года. Вам нужно будет рассчитать и уплатить налог на доходы по сроку 15 июля 2013 года. Имущество, находящееся в собственности менее трех лет, облагается налогом по ставке 13 процентов. Вам будет предоставлена льгота на имущественный вычет в сумме 1 миллион рублей, а остальная сумма в 100000 рублей будет облагаться налогом на доходы. Вы вправе воспользоваться вычетом в размере документально подтвержденных расходов. То есть требуется предоставить договор купли-продажи по приобретению этой квартиры и расписку продавца в получении денежных средств.
Предприниматель:
– При продаже с долей уставного капитала должно ли физическое лицо рассчитать само налог на доходы к уплате?
– С 1 января 2009 года физические лица должны уплачивать налог самостоятельно не только при реализации находящегося у них в собственности имущества, но и при продаже имущественных прав. Для этого необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2013 года.
Андрей:
– У меня в собственности две квартиры. В одной из них проживают родственники, которые учатся в институте. Естественно, за проживание они мне не платят, оплачивают только коммунальные услуги. Могут ли у меня возникнуть проблемы с налоговой инспекцией?
– Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. По закону собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. Таким образом, получая от арендатора оплату этой части коммунальных платежей, арендодатель получает экономическую выгоду, то есть доход, который подлежит обложению. Оснований для исключения этой части из Вашего дохода нет. Поэтому Вы должны представить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года за получением дохода и до 15 июля уплатить исчисленный налог.
М. Звягинцева:
– Мы купили квартиру на материнский капитал. Хочу узнать: имеем ли мы право на получение имущественного налогового вычета?
– Если Вы потратили на покупку квартиры только материнский капитал, то не имеете права. Но если Вам пришлось добавлять к материнскому капиталу еще и собственные заработанные средства, с которых был заплачен налог по ставке 13 процентов, то тогда на сумму своих расходов вы можете заявить имущественный налоговый вычет и получить возврат налога.
Валентина Дмитриевна:
– Подскажите, пожалуйста, может ли мать получить имущественный вычет при приобретении квартиры за своего ребенка, если квартира оформлена 3/4 доли на меня, а 1/4 на сына. Когда покупали квартиру, сыну было 6 лет.
– Да. Родитель, приобретающий за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета.
Наталья:
– В 2012 году я продала автомобиль, купленный лет пять назад. Должна ли я продекларировать полученный доход?
– Нет. По доходам от продажи автомобиля, который принадлежал Вам больше 3-х лет, отсутствует обязанность по представлению декларации и уплате НДФЛ.
Начинающий предприниматель:
– Существуют ли какие-либо штрафы за несвоевременное представление декларации о полученных доходах?
– Конечно. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей.
– А в какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц за 2012 год?
– Сумма налога на доходы уплачивается в срок не позднее 15 июля 2013 года.
Н. Петренко:
– Слышал, что можно получать имущественный вычет по расходам на приобретение жилья по месту работы через бухгалтерию. Что для этого нужно сделать?
– Да, это так. Вам необходимо представить в налоговую инспекцию заявление на подтверждение права на вычет и документы, подтверждающие приобретение жилья. Налоговая инспекция в течение месяца проверит документы и выдаст Вам уведомление о праве на вычет для направления его в бухгалтерию по месту работы, на основании которого с вас не будет исчисляться налог на доходы.
Эльвира:
– Я продала квартиру, которая принадлежала мне и моему несовершеннолетнему ребенку. Знаю, что должна представить в налоговую инспекцию декларацию о полученном доходе, а мой ребенок тоже обязан?
– Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено наличие законного представителя в налоговых правоотношениях. В отношении несовершеннолетних детей такими представителями выступают родители или опекуны. Поэтому декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена и подписана Вами в отношении доходов Вашего ребенка.
Нина Дмитриевна:
– По месту работы в 2011 и 2012 годах мне не предоставлялся стандартный налоговый вычет на детей. Могу ли я сейчас воспользоваться им?
– Да, можете. Для этого необходимо представить декларации 3-НДФЛ за 2011 и 2012 годы , в которых будет заявлен данный вычет с приложением справок 2-НДФЛ с места работы за эти годы и копий свидетельств о рождении детей.
Вячеслав:
– В прошлом году я получил от тети в наследство дом. Должен ли я подавать декларацию и платить налог, ведь она моя родная тетя?
– Нет, Вы не обязаны представлять декларацию и платить налог на доходы, поскольку доходы, полученные в порядке наследования, не подлежат налогообложению.
Начинающий предприниматель:
– Декларация 3-НДФЛ сложна в заполнении, неподготовленному лицу ее очень трудно заполнить...
– Самым удобным и простым является использование программы автоматизированного заполнения декларации по НДФЛ. Например, в случае представления декларации за 2012 год использовать версию программы «Декларация 2012». Программу можно бесплатно скачать на сайте www.nalog.ru / электронные услуги / Программные средства для ФЛ. В установленную программу заносятся исходные данные из документов налогоплательщика, далее идет автоматическое заполнение всех полей декларации, что значительно облегчает задачу налогоплательщика.
Петр Петрович:
– Слышал, что на прием в инспекцию можно записаться заранее. Как это можно сделать?
– На официальном сайте ФНС России www.nalog.ru внедрен сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию», который представляет налогоплательщику возможность записаться на прием в налоговую инспекцию в удобное для него время. Запись производится на 14 ближайших дней по выбору налогоплательщика в удобное для него время. Талон предварительной записи на посещение инспекции содержит PIN-код, который нужно запомнить или записать и ввести в терминал системы управления очередью в операционном зале. Налогоплательщикам, записавшимся на прием через Интернет, выдается именной талон. При представлении паспорта такие налогоплательщики обслуживаются во внеочередном порядке.
Предприниматель:
– При декларировании доходов за 2012 год мне необходимо уплатить налог в бюджет. Получу ли я уведомление с квитанцией на оплату налога?
– Нет, вам необходимо самостоятельно уплатить налог. Платежный документ можно сформировать с помощью электронного сервиса «Заполнить платежное поручение» на сайте ФНС России www.nalog.ru.
Зинаида:
– Я сдала декларацию о доходах в связи с покупкой квартиры. Как мне узнать, когда будет проверена моя декларация?
– Отследить ход камеральной проверки можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для этого необходимо представить заявление на подключение к интернет-сервису в любой налоговый орган. Кроме того, в своем «личном кабинете» налогоплательщик может увидеть все объекты имущества, налоговые уведомления на уплату имущественных налогов, а также видеть состояние расчетов с бюджетом – недоимку или переплату по налогам. Подключение производится в момент представления заявления.
Предприниматель:
– Скажите, а индивидуальный предприниматель может воспользоваться социальным налоговым вычетом?
– Можете, но только в том случае, если уплачиваете в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Если же применяете специальные налоговые режимы, то права на вычет не имеете.