Мыльный пузырь едва не продали государству

С тех пор как в России появился налог на добавленную стоимость, Минфин и налоговики безуспешно борются с мошенниками, обманом возвращающими налог из бюджета. Чтобы прекратить жизнь фирм-однодневок, которые используются преступниками, были введены обязательные индивидуальные номера налогоплательщиков, длительная процедура проверки документов, обосновывающих право на возмещения налога. Однако ощутимых результатов эти меры не принесли. Орские мошенники продолжают наживаться за счет государства. В Налоговом кодексе есть статья-зацепка, в которой говорится о возможности возвращения НДС в случае налоговых переплат. И, в первую очередь, если НДС, выплаченный предприятием по линии производственных издержек (при покупке оборудования, оплате работ, обслуживания и т. д.), превышает НДС, переданный государству при реализации собственной продукции. Условно эту норму можно изобразить такой схемой. Предприятие «А» за три месяца закупило нового оборудования на 100 млн. рублей (с учетом НДС – плюс 20 млн. рублей). Произвести же продукции за этот период смогло всего на 10 миллионов, перечислив 2 млн. рублей налога. В такой ситуации государство обязано вернуть «А» так называемые излишки по НДС, которые в нашем случае составляют 18 млн. рублей. Творчески осмыслив это, мошенники приспособили статью Налогового кодекса для истребования у государства НДС на пустом месте. Для этого реально существующее предприятие «А» создает фирму-однодневку «Б» и заключает с ней договор о покупке оборудования на 100 млн. рублей. Сделка изначально считается фиктивной: на самом деле оборудование стоит во много раз меньше, а проводка по контракту идет через подкупленных специалистов. Государство возмещает мошеннику деньги, а проверить достоверность сделки, как правило, невозможно, поскольку фирма «Б» уже исчезла.
Подобную схему попыталась провернуть некая орская фирма (назовем ее «Альфа»), занимающаяся торговлей спецоборудованием и стройматериалами. Учредители фирмы подделали документы, подтверждающие сделку с самарской фирмой на поставку товара, а потом представили эти документы в налоговую инспекцию. Государство должно было вернуть мошенникам более 100 тыс. рублей. Однако преступный умысел вскрыла налоговая проверка. Ревизоры выяснили, что счет-фактура на определенную сумму выставлена несуществующей организацией, не были указаны реквизиты грузоотправителя, записан неверный адрес покупателя. На официальный запрос из Самары пришел ответ о том, что по адресу фирмы, продавшей товар «Альфе», находился частный дом, который давно снесен, а жильцы расселены. Адресное бюро тоже прислало обескураживающий ответ: директор фирмы-продавца не прописан ни в Самаре, ни в Самарской области.
Во время обыска офиса «Альфы» оперативники нашли прелюбопытнейшее газетное объявление: «Поможем сменить учредителей, название фирмы, регистрационный номер. Стоимость услуг – 780 у. е. Другой вариант – навсегда исчезнуть из Реестра, возможно слияние с готовой фирмой, зарегистрированной в Иванове. Всего за 950 у. е.». Похоже, орские предприниматели решили воспользоваться этим объявлением, поскольку на начало расследования этого дела сменились учредитель и директор фирмы.
Следователи вышли на московское агентство, и там подтвердили, что звонили клиенты из Орска с предложением сделать им скрытую ликвидацию двух организаций путем смены учредителей, генеральных директоров, названий и переводом юридического адреса в Москву. Московский специалист вылетел самолетом в Орск и сделал свою работу.
Сами мошенники продолжают настаивать на реальности сделки. Морозов, один из учредителей «Альфы», утверждал, что представитель самарской фирмы доставил часть товара, пообещав привезти все необходимые документы вместе с остатком. Сделку же оплатил по простому векселю. Получив вторую партию товара, обнаружил, что во всех документах отсутствует подпись директора самарской фирмы. Тогда Морозов сам расписался в документах и передал их бухгалтеру. Соучредитель фирмы Мухин от всего отказывался, утверждал, что в детали сделки не вдавался, а документы подписал как подчиненное генеральному директору лицо. Кто прав, а кто виноват в этой ситуации, предстоит решить суду.

А. Арищенко.