Налоговая не только взимает...

Сегодня мы продолжаем отчет с «Прямой линии», которая была организована «ОХ» для читателей газеты с представителями налоговой службы.Светлана Сперанская:
– Какие существуют налоговые вычеты?
– Каждый налогоплательщик имеет право на стандартные вычеты, если в течение года они не предоставлялись налоговым агентом или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом.
Социальные вычеты можно получить на сумму расходов, произведенных в 2004 – 2006 годах на обучение, лечение, приобретение лекарственных средств.
Имущественные вычеты предоставляются при реализации жилья и прочего имущества, а также при покупке жилья.
И, наконец, профессиональные вычеты (например, по доходам налогоплательщиков от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физическими лицами).
Надо иметь в виду, что в связи с расходами на лечение, обучение, благотворительные цели, новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры можно представить налоговую декларацию и после 30 апреля 2007 года.
Право на налоговые вычеты имеют только те, кто получал доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.
Супруги Потаповы:
– Мы с мужем работаем в одной организации. Кому из нас может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка?
– Право на вычет в размере 600 рублей имеют оба родителя. Каждый из вас должен подать заявление в бухгалтерию, приложив к нему копию свидетельства о браке и копию свидетельства о рождении ребенка.
Галина Николаевна:
– Моей дочери 19 лет, она учится в коммерческом вузе. Договор на обучение заключен с ней, а оплачиваю обучение я. Но я не работаю и никаких доходов не получаю. Имеет ли право мой муж получить социальный налоговый вычет? Какие документы для этого необходимы?
– Во-первых, в договоре на обучение, заключенном с вузом, должно быть определено, кто будет оплачивать обучение. Если в договоре будут указаны оба родителя, вы можете свое право на вычет передать мужу. Например, оформить доверенность, в которой написано, что вы доверяете ему оплачивать обучение ребенка.
Во-вторых, ваш муж сможет получить налоговый вычет, только если его расходы на обучение дочери будут подтверждены. То есть документ на оплату обучения должен быть оформлен на вашего мужа.
Ульяна Самохвалова:
– Кто имеет право на налоговый вычет за обучение?
– Любой налогоплательщик – за свое собственное обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения. Опекуны и попечители получают вычет за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 тысяч рублей. Начиная с 2007 года, сумма вычета увеличена до 50 тысяч рублей.
– Какие необходимы документы?
– Письменное заявление, договор на обучение в образовательном учреждении, платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств. В инспекции вам помогут заполнить декларацию по налогу на доходы.
– Есть ли сроки для подачи налоговой декларации за 2006 год на получение вычетов?
– Конкретный срок для представления налоговой декларации налоговым законодательством не установлен. Это можно сделать в течение всего 2007 года.
Роман Петрович:
– На протезирование зубов я потратил более 50 тысяч рублей. Сколько денег мне должны вернуть в качестве налогового вычета?
– Предельная сумма на лечение составляет 38 тысяч рублей. Но имеется исключение: по дорогостоящим видам лечения вычет предоставляется в размере фактических затрат, если оно проводилось в медучреждениях Российской Федерации. Протезирование зубов не входит в перечень таких видов медицинских услуг. Поэтому вы получите 13 процентов от 38 тысяч рублей.
Камила Ибрагимова:
– Как одинокая мать я получала по месту работы вычет 1200 рублей. Но в марте прошлого года вступила в новый брак. С какого времени мне не положен такой вычет?
– С месяца, следующего за месяцем вступления в брак. То есть с апреля 2006 года вы должны получать стандартный налоговый вычет на ребенка уже в размере 600 рублей. Надо написать заявление в бухгалтерию об изменении своего статуса и представить копию свидетельства о браке.
Николай Никитин:
– Я являюсь индивидуальным предпринимателем, занимаюсь розничной торговлей и уплачиваю единый налог на вмененный доход. Могу ли я получать вычеты, например, на лечение или обучение ребенка?
– Право на получение социального налогового вычета имеют только те, кто платит налог на доходы физических лиц. Поэтому оснований для получения вычетов у вас нет.
Если же в календарном году вы получали какие-либо иные доходы, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (например, от продажи или сдачи в аренду собственного имущества), то можете получить налоговые вычеты. Это право распространяется и на членов вашей семьи – супругу, родителей, детей в возрасте до 18 лет, воспользовавшихся платными услугами медицины или обучения.
Анна Павловна,
бухгалтер:
– Наша организация оплатила из чистой прибыли операцию, которую сделали сотруднице. Облагается ли эта выплата налогом на доходы физических лиц?
– Не облагается. Но у вас должны быть копия соответствующей лицензии, выданной медицинскому учреждению, и документы, подтверждающие, что такая операция была проведена.
– И еще вопрос. Мы оплачиваем из чистой прибыли стоимость обучения сотрудника в высшем учебном заведении. Надо ли из этой суммы удерживать НДФЛ?
– Да, нужно, так как это доход в натуральной форме, который включается в налогооблагаемую базу. Ведь такое обучение проводится в интересах работника, и в результате он получит специальность.
Руководитель фирмы:
– С начала текущего года я принял на работу гражданина Украины. Он зарегистрирован в Орске с середины января. По какой ставке нужно с него удерживать налог?
– Доходы нерезидента должны облагаться по ставке 30 процентов, пока время его пребывания на территории России не превысит 183 дней. После этого производится перерасчет налога по ставке 13 процентов. Но работник должен написать заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов, если он имеет на это право.
Разницу между суммами налога, удержанными по ставкам 30 и 13 процентов, можно по выбору работника либо вернуть ему согласно соответствующему заявлению, либо зачесть в счет будущих платежей.

(Окончание следует.)