Легко на сердце тому, кто не должен…

Очередная «Прямая линия» состоялась со специалистами Инспекции Федеральной налоговой службы РФ по Орску. Ответы на вопросы, думается, заинтересуют читателей. Тем более что в Налоговом кодексе появилось много изменений.
В диалоге приняли участие начальник инспекции Е. Ермакова, начальник отдела работы с налогоплательщиками Е. Кушнарева, начальник отдела камеральных проверок № 4 Л. Жижко, главный гос. налоговый инспектор ОКП № 4 Ю. Ширяев, старший гос. налоговый инспектор ОКП № 4 Т. Антонова.
Н. Колчина:
– Меня интересуют изменения в стандартных вычетах на физическое лицо и ребенка.
– Стандартный вычет налогоплательщика составляет 400 рублей в месяц, но изменился предельный размер дохода предоставления вычета с 20 тысяч до 40 тысяч рублей.
Стандартный вычет на ребенка увеличен с 600 до 1000 рублей в месяц. А предельный размер дохода, за который предоставляется вычет, увеличен с 40 тысяч до 280 тысяч рублей. Правом его получения может воспользоваться один из родителей (в том числе и приемный). При этом другой родитель должен написать заявление об отказе от получения налогового вычета.

Михаил Александрович:
– В 2008 году я приобрел жилье. На какую сумму вычета могу рассчитывать?
– Размер имущественного налогового вычета, предоставляемого физическим лицам при новом строительстве либо при приобретении жилья, увеличился с 1 до 2 миллионов рублей. Если ранее можно было вернуть из бюджета максимальную сумму 130 тысяч рублей, то теперь 260 тысяч (13 процентов от 2 миллионов рублей). Физические лица при декларировании доходов 2008 года могут указать новый, повышенный размер вычета.

П. Жабанов:
– Я обучался за свой счет на платных курсах повышения квалификации. Налоговая инспекция вернет мне какую-то часть затрат?
– Конечно. С 2009 года по социальным вычетам на свое образование (не включая расходов на образование детей и оплату дорогостоящего лечения) установлен общий предельный размер: 120 тысяч рублей в год (раньше предел составлял 100 тысяч рублей).

Д. Слесарева:
– Как облагаются налогом подарки, сделанные бывшим и настоящим работникам предприятия?
– С нынешнего года при выдаче подарков, облагаемых НДФЛ, стоимостью более 4000 рублей, организации и предприниматели вновь признаются налоговыми агентами, а значит, обязаны вести учет стоимости подарков, удерживать налог и подавать сведения о доходах физических лиц в налоговый орган.
А налогоплательщикам по суммам подарков, полученных в прошлом году, необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2009 года.

В. Васильев:
– Я акционер. Решил продать свою долю уставного капитала. Придется ли мне платить налог на доходы?
– С 2009 года физические лица должны уплачивать налог самостоятельно не только при реализации находящегося у них в собственности имущества, но и при продаже имущественных прав, к которым относится продажа доли в уставном капитале.
Прежде организации при покупке у физических лиц долей в уставном капитале должны были удерживать налог из выплаченных доходов, поскольку доля в уставном капитале является имущественным правом, а не имуществом. Теперь при покупке у физического лица доли в уставном капитале налоговым агентом организации не являются. Поэтому обязанности по представлению декларации и уплате налога возлагаются на того, кто получил доход от реализации доли в уставном капитале.

Юрий Степанович:
– Пять лет назад я приобрел автомобиль, а в прошлом году продал его. Надо ли мне подавать декларацию, ведь я являюсь пенсионером?
– Тот, кто получил доход от продажи собственного имущества, обязан представить декларацию о полученном доходе. Сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором такие доходы были получены. В Вашем случае – не позднее 30 апреля 2009 года. Декларация представляется по форме 3-НДФЛ. Пенсионер должен приложить к ней копию трудовой книжки, а работающий – справку по форме 2-НДФЛ о заработной плате за 2008 год. Кроме того, договор купли-продажи автотранспорта, заявление о предоставлении имущественного вычета.

Валентин Сергеевич:
– В прошлом году я продал за 145 тысяч рублей автомобиль, которым пользовался полтора года. Мне прислали письмо, чтобы я продекларировал доходы. Но ведь никакого дохода не было, так как покупка машины обошлась мне в 170 тысяч рублей…
– По доходам от реализации имущества, бывшего в собственности менее трех лет, предоставляется вычет 125 тысяч рублей. Если использовать вычет, у Вас будет сумма к уплате в бюджет (145000 – 125000 х 13 процентов). Но взамен имущественного вычета Вы вправе представить документы, подтверждающие расходы на приобретение того автомобиля, который был продан в 2008 году. То есть надо подтвердить отсутствие облагаемого дохода, если автомобиль продан за более низкую цену, чем приобретен (145000 – 170000).

Надежда Викторовна:
– Около трех лет у меня была квартира. В прошлом году я продала ее за полтора миллиона рублей. Должна ли я представлять декларацию? И будет ли налог?
– Декларацию о доходах в связи с продажей имущества необходимо представлять в любом случае, независимо от того, будет ли в декларации исчислен налог к уплате или нет. В Вашем случае это нужно сделать до 30 апреля. К доходам в полтора миллиона рублей Вам будет предоставлен вычет на сумму один миллион рублей. С разницы 500 тысяч рублей исчислим налог по ставке 13 процентов, который необходимо уплатить не позднее 15 июля. В случае неуплаты или неполной уплаты с 16 июля последует начисление пени.

Ирина Юрьевна:
– Предприятие выделило деньги на дорогостоящее лечение. Нужно ли мне платить налог?
– Да, все доходы, полученные физическим лицом, облагаются налогом по ставке 13 процентов. Если на предприятии у Вас не был удержан налог на доходы, Вам необходимо представить декларацию о доходах и исчислить налог, подлежащий к уплате в бюджет. При представлении декларации Вы имеете право на стандартные вычеты.

Сергей Аркадьевич:
– Будучи пенсионером, несколько месяцев работал в 2007 году и оплачивал обучение сына в учебном заведении. Положен ли мне возврат налога на доходы физических лиц?
– Вы вправе воспользоваться социальным вычетом на обучение ребенка за год, в котором имели доходы, облагаемые налогом (пенсия к таковым не относится), и произвели оплату обучения своих детей в возрасте до 24 лет на очной форме обучения, но не более 50 тысяч рублей.
Для заполнения декларации Вам необходимо иметь справку с места работы о зарплате по форме 2-НДФЛ за 2007 год и подтверждающие документы: договор на обучение, квитанции об оплате, заверенную учебным заведением копию лицензии с приложениями, справку о форме обучения ребенка.

Лидия Николаевна:
– Я прописывала в своем доме людей, но денег с них не брала, так как они выполняли у меня строительные работы, помогали по хозяйству. Должна ли я подавать декларацию в налоговую инспекцию, ведь фактически дохода у меня не было?
– Вами получен доход в натуральной форме. В этом случае налоговая база определяется как стоимость услуг, исходя из рыночных цен. В декларации о доходах Вы должны показать стоимость услуг и рассчитать налог к уплате по ставке 13 процентов.

К. Набаранчук:
– Мы получили из налоговой инспекции письмо с напоминанием представить декларацию. Но оказывается, что у вас нет бланков деклараций. Как же так?
– Да, действительно, декларация по форме 3-НДФЛ сейчас находится на регистрации в Минюсте. После утверждения и вступления в силу мы сразу же сообщим налогоплательщикам. Сейчас принимаются декларации только от тех, кто получил доходы от реализации имущества и не претендует на получение вычетов по расходам на приобретение жилья, оплату медицинских и образовательных услуг. Для возврата налога необходимо дождаться утверждения декларации за 2008 год.
– А где можно получить бланки, когда они появятся?
– В налоговой инспекции по адресу: улица Станиславского, 49, окно № 8, либо на сайте Управления по Оренбургской области www.r56.nalog.ru (раздел – налоговая отчетность).

Т. Маврина:
– Слышала, что надо заполнять какие-то документы о доходах за прошедший год. А кому это положено делать – не знаю. Объясните.
– В основном эту функцию выполняют работодатели. Но в некоторых случаях исчислить и заплатить налог требуется самим налогоплательщикам.
Подать декларацию, причем не позднее 30 апреля, обязаны следующие категории населения:
– те, кто получил доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по договорам гражданско-правового характера;
– владельцы квартир, домов, автомобилей, гаражей, земельных участков и другого имущества, имевшие доходы от сдачи в аренду;
– те, кто продал жилье, транспорт, ценные бумаги и прочее.
Словом, отчитаться перед государством необходимо всем, с чьих доходов налог не был удержан.

Вера Михайловна:
– В городе, наверное, немало тех, кто уклоняется от уплаты налогов. Вот в нашем доме пускают квартирантов, а в домоуправлении не регистрируют их. Да ладно бы люди были порядочные, а то ведут себя непристойно, весь дом возмущается… А какие меры предпринимает налоговая инспекция?
– Нам поступает информация из регистрирующих органов о сделках с недвижимостью, транспортными средствами и другим имуществом. По этим сведениям и определяются те, кто получил доход.
Для выявления лиц, сдающих внаем жилые и нежилые помещения, торговые площади, инспекция работает с паспортно-визовой службой, комитетом по управлению имуществом города, администрациями рынков, торговых комплексов и другими. Так что уклоняться от налогов неразумно. А за Ваш сигнал спасибо.

Продолжение следует.