Чтобы долг не превратился в тягостное бремя

Окончание. Начало в № 13 и 14. Сегодня мы заканчиваем публикацию отчета с «Прямой линии», которую провела «ОХ» для своих читателей со специалистами налоговой службы.
Когда есть свое дело

Евгений Мелихов:
– Какой максимальный налоговый вычет предоставляется предпринимателям и что можно включить в расходы?
– Предприниматели и те, кто занимается частной практикой, определяют расходы самостоятельно по правилам главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Общие требования к расходам: они должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода от предпринимательской деятельности или занятия частной практикой. Если расход не соответствует хотя бы одному из этих требований, то он не учитывается.

Анатолий:
– Мне пришло письмо из налоговой, что требуется внести в Единый государственный реестр юридических лиц виды деятельности. Для чего это надо? Ведь у меня в Уставе все, чем я занимаюсь, оговорено и изменений нет?
– Сведения о кодах по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) должны представляться в соответствии с требованиями постановления правительства Российской Федерации. Поэтому Вам необходимо направить приложенную к письму форму заявления в Единый регистрационный центр. За неисполнение этого требования предусмотрен штраф.

Николай Гусев:
– Я начинающий предприниматель. В какой срок мне необходимо представить декларацию 3-НДФЛ?
– Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, должны не позднее 30 апреля текущего года представить следующие документы: 3-НДФЛ за 2009 год, декларацию по единому социальному налогу за 2009 год и декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе 2010 года.
В декларации по 3-НДФЛ следует отразить все доходы от предпринимательской деятельности, продажи имущества, ценных бумаг и другие доходы, полученные в прошлом году.

Марина:
– Надо ли к декларации по 3-НДФЛ за прошлый год прикладывать расходные документы?
– Для получения профессиональных вычетов документы, подтверждающие расходы, можно представить либо непосредственно с декларацией, либо отдельно – в канцелярию налоговой инспекции.

Вячеслав:
– Каким должен быть реестр расходных документов к декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2010 год?
– Примерную форму реестра Вы можете получить в окне № 14 инспекции либо на стенде по НДФЛ.
– А если нет документов, подтверждающих расходы?
– Расходы принимаются к вычету только в тех случаях, когда они подтверждены документально. В качестве исключения для предпринимателей (если расходные документы отсутствуют) разрешено учесть в составе профессионального вычета в размере 20 процентов общей суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности. А вот для тех, кто занимается частной практикой – нотариусов, адвокатов, – такого исключения нет.

Андрей Харитонов:
– В каких случаях индивидуальными предпринимателями представляются декларации по налогу на доходы физических лиц на 2010 год?
– Декларация по форме 4-НДФЛ отражает предполагаемые доходы 2010 года. На основании этой декларации производится расчет сумм авансовых платежей на текущий год и налогоплательщику направляется налоговое уведомление с платежным документом.
Форму 4-НДФЛ обязаны представить налогоплательщики, зарегистрированные в текущем году. Форма представляется в пятидневный срок по истечении месяца, в котором появились доходы от предпринимательства или частной практики.
Кроме того, налогоплательщики, у которых доход изменился более чем на 50 процентов в любую сторону, тоже должны уточнить ранее заявленный предполагаемый доход. Налоговая инспекция на основании уточнений пересчитывает авансовые платежи по ненаступившим срокам.

Анна:
– У меня две системы налогообложения – общая и ЕНВД. Как правильно вести учет доходов и расходов?
– Вы должны вести раздельный учет по разным системам налого-обложения.

Олег Павлович:
– Кто является налоговым агентом по НДФЛ?
– Налоговые агенты – это своего рода посредники между налогоплательщиками и государством. Они удерживают налог с доходов, которые выплачивают налогоплательщикам, и перечисляют его в бюджет. Налоговыми агентами являются организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Предприниматель:
– Я взял на работу бригаду строителей. Какую отчетность мне надо представлять по НДФЛ?
– Главное – правильно и свое-временно исчислять, удерживать у рабочих НДФЛ и перечислять его в бюджет. Кроме того, надо индивидуально по каждому физическому лицу вести учет выплачиваемых доходов по форме 1-НДФЛ и ежегодно не позднее 1 апреля представлять сведения о доходах по форме 2-НДФЛ.

Василий:
– Я собираюсь закрывать свою фирму. В какой срок надо подать декларацию?
– В пятидневный срок со дня прекращения деятельности. И в течение 15 дней со дня представления декларации необходимо уплатить начисленный по декларации налог.

Разное

Дарья:
– Предприятие выделило мне деньги на дорогостоящее лечение. Нужно ли платить налог на доходы?
– Все зависит от того, был ли уплачен налог у работодателя. Если на предприятии у Вас не был удержан налог на доходы, то в этом случае Вам надо представить декларацию о доходах и исчислить налог, подлежащий уплате в бюджет. Если на работе самостоятельно произвели удержание НДФЛ и представили об этом справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, то декларацию подавать не нужно.

Варвара Петровна:
– Какой сегодня минимальный размер зарплаты?
– В нашей области установлен прожиточный минимум, который на данный момент составляет 4797 рублей. В соответствии с трудовым законодательством зарплата должна быть не ниже прожиточного минимума.