Лучше честным будь: заплатить налоги не забудь!

30 апреля завершается срок сдачи деклараций за минувший год. Надо поторопиться и поскорее прийти в налоговую инспекцию. Но при заполнении декларации у налогоплательщиков появляются вопросы. Ответив на них по телефону в частном порядке, начальник ИФНС России по Орску Е. Ермакова на страницах «ОХ» решила обнародовать эти вопросы и дать консультацию для всех наших многочисленных читателей. В налоговую – за деньгами

– Изменились ли ставки стандартных вычетов?
– Стандартный налоговый вычет налогоплательщика составляет 400 рублей в месяц, но изменился предельный размер дохода представления вычета с 20000 до 40000 рублей.
Стандартный вычет на ребенка увеличен с 600 до 1000 рублей в месяц. И предельный размер дохода, за который представляется вычет, увеличился с 40000 до 280000 рублей. Этот вычет может представляться одному из родителей (в том числе и приемному) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

– Моя сестра обучается в вузе. В прошлом году я проводил оплату за ее обучение. Могу ли я вернуть налог на доходы?
– Да, вы имеете право на социальный налоговый вычет за обучение сестры в возрасте до 24 лет при очной форме обучения. Но такое право возникает по расходам, произведенным начиная с 2009 года. Вам необходимо представить следующие документы: справку по форме 2-НДФЛ, справку о перечислении налога в бюджет и документы на обучение сестры: договор на обучение; квитанции об оплате; копию лицензии с приложением, заверенную учебным заведением; справку из учебного заведения, подтверждающую очное обучение сестры; документ о степени родства.

– Имею ли я право на получение стандартного и имущественного налогового вычета с НДФЛ, если я получаю зарплату по договору подряда?
– Такое право у вас есть, если с выплат, которые вы получаете по договорам подряда, уплачен в бюджет НДФЛ без учета стандартных и имущественных вычетов. В таком случае надо представить декларацию 3-НДФЛ.

– В 2009 году я приобрел земельный участок для строительства на нем жилого дома. Имею ли я право на имущественный налоговый вычет на земельный участок?
– С 1 января 2010 года имущественный налоговый вычет (в пределах 2 миллионов рублей) будет предоставляться не только на расходы, направленные на строительство либо приобретение жилья, но и в отношении фактических расходов, связанных с приобретением земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
Так как земельный участок приобретен в 2009 году, имущественный вычет на данный участок вам не положен. Данное изменение касается только правоотношений, возникших в 2010 году.

– Покупая квартиру, я оформил половину доли на себя и половину – на своего сына. Имею ли право на получение имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка?
– Если вы единственный родитель и приобрели за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета.

– Слышал, что можно получать имущественный вычет через бухгалтерию по месту работы. Что для этого нужно сделать?
– Представить в налоговую инспекцию заявление и документы о приобретении жилья. Мы в течение месяца проведем камеральную проверку документов, а затем выдадим вам уведомление о праве на вычет, которое необходимо отдать в бухгалтерию по месту работы.

– Я разведена. Со мной проживает 17-летняя дочь. Отец лишен родительских прав, живет в другой местности и не оказывает помощи ребенку. Имею ли я право на получение вычета на содержание ребенка в двойном размере?
– Вы не имеете права на двойной вычет, так как не соответствуете определению «единственный родитель». В свидетельстве о рождении дочери есть запись об отце, он не умер и не признан безвестно отсутствующим. Лишение отца родительских прав не является основанием для исключения записи о таком родителе из свидетельства о рождении ребенка.

Нужно ли подавать декларацию?

– В прошлом году я за полтора миллиона рублей продала квартиру, которая находилась в собственности около трех лет. Нужно ли подавать декларацию о доходах и платить налог?
– Декларацию о доходах нужно представить до 30 апреля. Рассчитайте налог на доходы. Вы должны знать, что доходы от реализации имущества, находящегося в собственности менее трех лет, облагаются налогом по ставке 13 процентов. Ваш доход будет уменьшен на сумму имущественного вычета в 1 миллион рублей. А с 500 тысяч рублей будет начислен налог на доходы по ставке 13 процентов. Срок уплаты налога – не позднее 15 июля.

– Предприятие выделило мне деньги на дорогостоящее лечение. Нужно ли платить налог на доходы?
– Да, все доходы, полученные физическим лицом, облагаются налогом по ставке 13 процентов. Если на предприятии у вас не был удержан налог на доходы, необходимо представить декларацию о доходах и исчислить налог, подлежащий к уплате в бюджет. При представлении декларации вы имеете право на стандартные вычеты.

– В 2009 году мы продали долю в уставном капитале. Как следует отчитаться перед налоговой инспекцией?
– С 1 января прошлого года физические лица должны уплачивать налог самостоятельно не только при реализации находящегося у них в собственности имущества, но и при продаже имущественных прав. Для этого необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года.

– У меня есть основная работа, и еще подрабатываю по совместительству. Обязана ли я представлять налоговую декларацию?
– Обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога в бюджет возложена на налогового агента – работодателя. При этом не имеет значения – основная это работа, совместительство в другой организации или работа у индивидуального предпринимателя. В случае, если работодатель по какой-либо причине не удерживал с вас налог на доходы, то вам необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ по месту жительства.

– Я пенсионер, продал свою старенькую машину в 2009 году. Должен ли я платить налог?
– Если автомобиль принадлежал вам больше трех лет, представлять декларацию и платить налог не надо.

– Бабушка подарила мне в прошлом году квартиру. Нужно ли подавать декларацию?
– Полученная в дар от родной бабушки квартира не облагается налогом на доходы, и представлять декларацию в этом случае не требуется. Но необходимо представить в налоговую инспекцию пояснения, что квартира вам подарена, и подтвердить степень родства.

– В 2009 году я подарила племяннице квартиру. В том же году племянница ее продала за 1500000 рублей. Нужно ли представлять декларацию и как правильно исчислить НДФЛ с этих сделок? 
– Декларацию племяннице необходимо представить не позднее 30 апреля текущего года. В ней она должна указать стоимость полученного дара – доли в квартире и сумму дохода от продажи этой доли. При этом она вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей по доходам от продажи доли. С суммы превышения необходимо уплатить налог по ставке 13 процентов в срок до 15 июля этого года.

Вопросы о разном

– В каких случаях предприниматель должен представить декларацию по налогу на доходы физических лиц на 2010 год?
– Декларация по форме 4-НДФЛ предназначена для отражения предполагаемого дохода текущего года. На основании этой декларации налоговый орган начисляет суммы авансовых платежей по налогу и вручает налогоплательщику налоговое уведомление и платежный документ.
Декларацию по форме 4-НДФЛ в течение года обязаны представить налогоплательщики, зарегистрированные в 2010 году. Сделать это нужно в пятидневный срок по истечении месяца, в котором получен доход от предпринимательской деятельности или частной практики. В декларации указывают суммы дохода, который предполагают получить до конца текущего года.
Декларацию по форме 4-НДФЛ представляют и налогоплательщики, у которых в этом году доход увеличился или уменьшился более чем на 50 процентов. В ней отражается уточненная сумма предполагаемого дохода. На основании представленной декларации производится перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц по ненаступившим срокам уплаты.

– Какая отчетность по НДФЛ предусмотрена для предпринимателей, являющихся работодателями?
– Основная обязанность налоговых агентов – правильно и своевременно исчислить, удержать у физических лиц НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Налоговый агент обязан индивидуально по каждому физическому лицу вести учет выплачиваемых доходов и сумм налога, которые он удерживает у физического лица и перечисляет в бюджет.
В настоящее время для ведения такого учета используются налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ). Налог, удержанный налоговыми агентами при выплате дохода, подтверждается справками 2-НДФЛ.


– В какие сроки должна быть представлена налоговая декларация в случае прекращения деятельности предпринимателя?
– В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплатить налог требуется не позднее чем через 15 дней с момента подачи такой декларации.

– Какой минимальный размер заработной платы существует на данный момент? Ведь в соответствии с законодательством заработная плата должна быть не ниже прожиточного минимума?
– Совершенно верно. А прожиточный минимум в нашем регионе составляет сейчас 4797 рублей.